بالنسبة للمستثمرين الدوليين ذوي الملاءة المالية العالية، والمكاتب العائلية، ورواد الأعمال الذين يعملون عبر الحدود، تمثل بنما واحدة من أكثر البيئات الضريبية استقراراً وشفافية وجاذبية من الناحية المالية في العالم. ويقوم إطارها الضريبي القانوني على مبدأ أساسي: الضرائب الإقليمية الخالصة.
بموجب المادة 694 من قانون الضرائب البنمي، يخضع الأفراد والشركات للضريبة حصراً على الدخل الناتج داخل الإقليم الجغرافي لبنما. أما الأرباح من المصادر الأجنبية والعوائد الاستثمارية العالمية وأرباح الأسهم من الأعمال الدولية فهي معفاة بنسبة 100% من الضرائب المحلية.
إطار ضريبة الدخل بنسبة 0% على الدخل الأجنبي
بموجب النظام الضريبي الإقليمي في بنما، يتم تحديد الالتزام الضريبي حصراً بناءً على الموقع الجغرافي الذي يحدث فيه النشاط الاقتصادي.
إذا كنت تدير شركة استشارات دولية أو تدير نشاطاً للتجارة الإلكترونية أو تحصل على أرباح موزعة من شركات أجنبية، فإن جميع الأرباح الناتجة خارج بنما تخضع لضريبة دخل بنسبة 0%.
لا يوجد أي شرط للإفصاح عن الأصول العالمية أو تقديم إقرارات ضريبية سنوية معقدة بشأن الأرباح الأجنبية إلى المديرية العامة للإيرادات (DGI).
يتيح ذلك لرواد الأعمال العالميين المقيمين في بنما الاحتفاظ بنسبة 100% من أرباحهم الدولية مع الامتثال القانوني الكامل.
صفر ضريبة على أرباح رأس المال والثروة والميراث
بالإضافة إلى عدم وجود ضريبة على الدخل الأجنبي، لا تفرض بنما أي ضريبة شخصية على الثروة أو صافي القيمة من أي نوع.
تُعفى بالكامل على المستوى الشخصي أرباح رأس المال الناتجة عن بيع الأوراق المالية الأجنبية أو الأسهم الخارجية أو العقارات في الخارج أو الأصول الرقمية.
علاوة على ذلك، لا تفرض بنما أي ضرائب على التركات أو الهبات أو الميراث على الأصول الدولية التي يتم نقلها بين الأجيال.
يمكن للعائلات ذات الثروات الكبيرة تنظيم نقل الثروة بين الأجيال باستخدام مؤسسات المصالح الخاصة البنمية (PIFs)، مما يوفر هياكل قوية لحماية الأصول.
الحصول على شهادة الإقامة الضريبية البنمية (TRC)
يسمح امتلاك بطاقة الإقامة الدائمة (Cédula E) بالتقدم للحصول على شهادة إقامة ضريبية رسمية (Certificado de Residencia Fiscal) صادرة عن المديرية العامة للإيرادات (DGI).
توفر هذه الوثيقة دليلاً دولياً قابلاً للتحقق على موطنك الضريبي في بنما، وتحميك من مطالبات الازدواج الضريبي من الولايات القضائية ذات الضرائب المرتفعة.
للتأهل للحصول على شهادة TRC، يجب على المتقدمين إثبات وضع الإقامة الدائمة، ووجود عنوان سكني نشط في بنما، سواء عبر عقد إيجار أو سند ملكية، وإثبات وجود روابط اقتصادية محلية.
تحافظ بنما على شبكة متنامية من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAAs) الثنائية مع دول في أوروبا وآسيا والأمريكتين.
مؤسسات المصالح الخاصة البنمية (PIFs)
تشتهر بنما عالمياً بإطارها القانوني لمؤسسات المصالح الخاصة (PIF) الذي أُنشئ بموجب القانون رقم 25 لعام 1995.
تعمل المؤسسة البنمية بشكل مشابه لهجين بين الائتمان والشركة، حيث توفر حماية كاملة للأصول ومرونة في التخطيط للتركات والخصوصية.
تكون الأصول المحتفظ بها داخل مؤسسة PIF منفصلة قانونياً عن التركة الشخصية للمؤسس، مما يحمي ثروة العائلة من الدعاوى القضائية الأجنبية وتأخيرات إجراءات حصر التركة وضرائب التركات.
كيف تساعد مجموعة شريف في الهيكلة المالية والضريبية
يعمل مكتب الاستشارات المؤسسية في مجموعة شريف مع محامين ضريبيين بنميين مرخصين لمساعدة العملاء على هيكلة عملياتهم التجارية العالمية بصورة قانونية.
نساعد في الحصول على شهادات الإقامة الضريبية الرسمية (TRC)، وتأسيس الشركات القابضة البنمية، وإنشاء مؤسسات المصالح الخاصة.
يضمن فريقنا بقاء موطنك الضريبي عبر الحدود متوافقاً بالكامل مع معايير الإبلاغ المشترك الدولية (CRS) وإرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).
